ระเบียบสหกรณ์ออมทรัพย์คุรุสัมพันธ์จังหวัดสุรินทร์ จำกัด
ว่าด้วย การรับ - จ่ายและเก็บรักษาเงิน
พ.ศ.2568
พ.ศ.2568
สหกรณ์ออมทรัพย์คุรุสัมพันธ์จังหวัดสุรินทร์ จำกัด
KURUSAMPHAN SURIN PROVINCE SAVING AND CREDIT COOPERATIVE LIMITED
📋 ระเบียบสหกรณ์
สหกรณ์ออมทรัพย์คุรุสัมพันธ์จังหวัดสุรินทร์ จำกัด
ว่าด้วย การรับ-จ่ายและเก็บรักษาเงิน พ.ศ. 2568
* * * * * * * * * * * * *
อาศัยอำนาจตามความในข้อบังคับของสหกรณ์ฯ พ.ศ. 2566 ข้อ 72(14) และข้อ 107(7) ที่ประชุมคณะกรรมการดำเนินการ ชุดที่ 37 ครั้งที่ 12/2568 เมื่อวันที่ 30 กรกฎาคม พ.ศ. 2568 ได้กำหนดระเบียบว่าด้วยการรับ-จ่ายและเก็บรักษาเงิน พ.ศ. 2568 ไว้ดังต่อไปนี้
ข้อ 1
ชื่อระเบียบ
"ระเบียบสหกรณ์ออมทรัพย์คุรุสัมพันธ์จังหวัดสุรินทร์ จำกัด ว่าด้วย การรับ-จ่ายและเก็บรักษาเงิน พ.ศ. 2568"
ข้อ 2
วันบังคับใช้
ใช้บังคับตั้งแต่ วันที่ 4 สิงหาคม พ.ศ. 2568 เป็นต้นไป
ข้อ 3
ยกเลิกระเบียบเดิม
ให้ยกเลิกระเบียบสหกรณ์ฯ ว่าด้วย การรับ-จ่ายและเก็บรักษาเงิน พ.ศ. 2565 บรรดาระเบียบ มติ ประกาศ และคำสั่งอื่นใดที่กำหนดไว้ หรือขัด หรือแย้งกับระเบียบนี้ ให้ใช้ระเบียบนี้แทน
ข้อ 4
นิยามศัพท์
| คำศัพท์ | ความหมาย |
|---|---|
| สหกรณ์ | สหกรณ์ออมทรัพย์คุรุสัมพันธ์จังหวัดสุรินทร์ จำกัด |
| ประธานกรรมการ | ประธานกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์คุรุสัมพันธ์จังหวัดสุรินทร์ จำกัด |
| รองประธานกรรมการ | รองประธานกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์คุรุสัมพันธ์จังหวัดสุรินทร์ จำกัด |
| คณะกรรมการดำเนินการ | คณะกรรมการดำเนินการสหกรณ์ออมทรัพย์คุรุสัมพันธ์จังหวัดสุรินทร์ จำกัด |
| ผู้จัดการ | ผู้จัดการสหกรณ์ออมทรัพย์คุรุสัมพันธ์จังหวัดสุรินทร์ จำกัด |
| เจ้าหน้าที่การเงิน | เจ้าหน้าที่ของสหกรณ์ที่ได้รับมอบหมายให้รับผิดชอบในการรับ-จ่ายและเก็บรักษาเงินของสหกรณ์ |
| เงินสดในมือ | เงินสดที่เป็นธนบัตรและเหรียญกษาปณ์ซึ่งสหกรณ์เก็บรักษาไว้ที่สำนักงานเพื่อใช้หมุนเวียนในทางธุรกิจ |
| เอกสารการเงิน | เช็ค ธนาณัติ ตั๋วแลกเงิน ตั๋วแลกเงินไปรษณีย์ หรือตั๋วสัญญาใช้เงิน |
| PAID | การจ่ายด้วยเงินสด |
| PAID CHQ | การจ่ายด้วยเช็ค |
| TR | การจ่ายด้วยการโอน |
ข้อ 5
เวลาเปิดรับ-จ่ายเงิน
สหกรณ์เปิดรับ-จ่ายเงินตั้งแต่ 09.00 น. – 15.00 น. ทุกวัน เว้นวันหยุดราชการหรือวันหยุดตามประกาศของสหกรณ์
ข้อ 6–7
ผู้รับผิดชอบการรับ-จ่ายเงิน
ให้ผู้จัดการเป็นผู้รับผิดชอบในการรับ-จ่ายและเก็บรักษาเงินของสหกรณ์
กรณีที่ยังไม่มีผู้จัดการ หรือผู้จัดการไม่อยู่/ไม่สามารถปฏิบัติหน้าที่ได้ ให้คณะกรรมการดำเนินการแต่งตั้งกรรมการหรือเจ้าหน้าที่การเงินที่ไม่ได้ปฏิบัติหน้าที่เกี่ยวกับบัญชีเป็นผู้ปฏิบัติหน้าที่แทน โดยอยู่ในความรับผิดชอบของคณะกรรมการดำเนินการ
ข้อ 8
หลักเกณฑ์การรับ-จ่ายเงิน
การรับ-จ่ายเงินทุกครั้ง ต้องจัดให้มีเอกสารหลักฐานใบสำคัญครบถ้วน และต้องบันทึกรายการในสมุดบัญชีของสหกรณ์ทันทีที่เกิดรายการขึ้น โดยผู้จัดการต้องตรวจสอบให้ถูกต้องเป็นประจำวัน
🧾 หมวด 2 — ใบเสร็จรับเงิน
ข้อ 9–10
รูปแบบและการควบคุมใบเสร็จรับเงิน
ใบเสร็จรับเงินให้ใช้ตามแบบที่สหกรณ์กำหนด มีสำเนาอย่างน้อย 1 ฉบับ และต้องมีหมายเลขกำกับเรียงตามลำดับทุกฉบับ
ให้สหกรณ์จัดทำทะเบียนคุมใบเสร็จรับเงิน บันทึกจำนวนที่พิมพ์ขึ้น เลขที่ใบเสร็จที่จ่ายให้เจ้าหน้าที่แต่ละคน พร้อมวันที่เบิกจ่าย และให้เบิกตามลำดับเลขที่
ข้อ 11
การแก้ไขและยกเลิกใบเสร็จรับเงิน
🚫 ห้ามขูดลบ แก้ไข เพิ่มเติมจำนวนเงินหรือชื่อผู้ชำระเงินในใบเสร็จรับเงิน
กรณีลงรายการผิดพลาด
ให้ขีดฆ่าจำนวนเงินและเขียนใหม่ทั้งจำนวน แล้วให้ผู้รับเงินลงลายมือชื่อกำกับ หรือขีดฆ่ายกเลิกและออกฉบับใหม่แทนใบเสร็จรับเงินฉบับที่ยกเลิก
ให้ขีดฆ่า เขียนเหตุผล ลงชื่อกำกับ และเย็บติดคู่กับสำเนาและต้นฉบับไว้ครบทุกฉบับข้อ 12–13
การเก็บรักษาใบเสร็จรับเงิน
ให้เก็บรักษาสำเนาใบเสร็จรับเงินที่ผู้สอบบัญชียังมิได้ตรวจสอบไว้ในที่ปลอดภัย และให้คณะกรรมการดำเนินการแต่งตั้งกรรมการหรือเจ้าหน้าที่ทำหน้าที่ควบคุมการจัดเก็บรักษาใบเสร็จที่ยังไม่ได้ใช้และที่ยังใช้ไม่หมดไว้ในที่มั่นคงปลอดภัย
ข้อ 14
ใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์ (กรณีหักเงินเดือน)
การรับเงินจากการหักเงิน ณ ที่จ่าย เมื่อสหกรณ์ได้รับเงินครบแล้ว ให้บรรจุข้อมูลใบเสร็จรับเงินอิเล็กทรอนิกส์ไว้ในเว็บไซต์สหกรณ์ เพื่อให้สมาชิกพิมพ์ใบเสร็จจากระบบไว้เป็นหลักฐาน
ข้อ 15
การตรวจนับใบเสร็จสิ้นปีบัญชี
เมื่อสิ้นปีทางบัญชี ให้คณะกรรมการดำเนินการแต่งตั้งคณะอนุกรรมการตรวจใบเสร็จรับเงินทั้งที่ใช้แล้วและที่คงเหลือให้ถูกต้อง โดยจัดทำหลักฐานการตรวจนับไว้ด้วย
💰 หมวด 3 — การรับเงิน
ข้อ 16–17
หลักเกณฑ์การรับเงิน
สหกรณ์ต้องออกใบเสร็จรับเงินทุกครั้งที่มีการรับเงิน โดยรับเป็นเงินสดเป็นหลัก แต่อาจรับเป็นเอกสารการเงินหรือโอนเงินได้ หากจำเป็นและเป็นประโยชน์แก่สหกรณ์
รูปแบบที่รับได้
💵 เงินสด 📮 ธนาณัติ 📋 ตั๋วแลกเงิน 📋 ตั๋วแลกเงินไปรษณีย์ 🏦 เช็ค 🔄 โอนเงินเข้าบัญชีสหกรณ์
ข้อ 18–19
เงื่อนไขการรับเช็ค
เช็คที่รับได้
-
1เช็คหรือตั๋วสัญญาใช้เงินที่ธนาคารรับรอง
-
2เช็คที่สั่งจ่ายเงินในวันออกเช็ค และผู้สั่งจ่ายเป็นบุคคลที่เชื่อถือได้ตามที่คณะกรรมการพิจารณา
-
3เช็คลงวันที่ล่วงหน้าไม่เกิน 3 วัน จำนวนเงินรวมไม่เกิน100,000 บาท และต้องมีหลักประกันหรือธนาคารพาณิชย์ค้ำประกัน
กรณีรับเช็ค ให้ระบุชื่อธนาคาร เลขที่เช็ค วันที่ในใบเสร็จรับเงิน พร้อมกำหนดเงื่อนไขว่า "ใบเสร็จจะสมบูรณ์ต่อเมื่อได้รับเงินตามเช็คนั้นแล้ว" และจัดทำทะเบียนรับเช็ค
ข้อ 20
การนำเงินฝากธนาคารประจำวัน
เงินสดและเอกสารการเงินที่รับในแต่ละวัน ให้นำฝากธนาคารเมื่อสิ้นเวลารับจ่ายเงินในวันนั้น
⚠️ กรณีที่ไม่สามารถนำฝากได้ทัน ให้บันทึกเหตุผลในสมุดบัญชีเงินสด แจ้งประธานกรรมการหรือกรรมการที่ได้รับแต่งตั้ง และรีบนำฝากในวันทำการถัดไปทันที โดยเก็บรักษาเงินในตู้นิรภัยระหว่างนั้น
ข้อ 21
การนำเงินไปฝากหรือถอนจากธนาคาร
วงเงิน
≤ 100,000 บาท
เจ้าหน้าที่การเงินอย่างน้อย 1 คน
วงเงิน
> 100,000 บาท
เจ้าหน้าที่การเงิน + เจ้าหน้าที่อื่น ≥ 1 คน
วงเงิน
≥ 500,000 บาท
ผู้จัดการ/รองผู้จัดการควบคุม (อาจมีเจ้าหน้าที่ตำรวจ)
📌 ให้คณะกรรมการดำเนินการจัดให้มีประกันภัยสำหรับเงินและประกันภัยอุบัติเหตุกลุ่มเจ้าหน้าที่สหกรณ์ทุกคน
ข้อ 22–23
การหักเงินได้รายเดือนและลำดับการชำระหนี้
ให้ผู้จัดการควบคุมการหักเงินได้รายเดือนเพื่อรับชำระค่าหุ้น หนี้ และอื่นๆ ให้ดำเนินการได้ทันตามกำหนดทุกเดือน หากไม่สามารถเรียกรับได้ครบจำนวน ให้ถือว่าเป็นการรับชำระตามลำดับ
-
1ค่าหุ้น
-
2ดอกเบี้ยเงินกู้
-
3เงินต้นของหนี้
-
4เงินอื่น
💸 หมวด 4 — การจ่ายเงิน
ข้อ 24–26
หลักเกณฑ์ทั่วไปการจ่ายเงิน
การจ่ายเงินให้จ่ายเฉพาะกิจกรรมภายในขอบเขตวัตถุประสงค์ของสหกรณ์ ถูกต้องตามระเบียบ และต้องมีหลักฐานการจ่ายที่ถูกต้องสมบูรณ์ทุกครั้ง ได้แก่ ใบเสร็จรับเงินที่ผู้รับเงินออกให้ หรือใบสำคัญการจ่ายเงินตามแบบที่สหกรณ์กำหนด
ข้อ 27
รายการที่ต้องมีในหลักฐานการจ่าย
ใบเสร็จรับเงินที่ผู้รับเงินออกให้สหกรณ์ต้องมีรายการอย่างน้อย
ก. ชื่อ สถานที่อยู่ หรือที่ทำการของผู้รับเงิน
ข. วัน เดือน ปีที่รับเงิน
ค. รายการแสดงการรับเงิน ระบุว่าเป็นค่าอะไร
ง. จำนวนเงินทั้งตัวเลขและตัวอักษร
จ. ลายมือชื่อผู้รับเงิน
ข้อ 28–31
ขั้นตอนการจ่ายเงิน
-
1เจ้าหน้าที่การเงินประทับตรา "จ่ายแล้ว" และลงลายมือชื่อพร้อมวันที่ไว้ในหลักฐานการจ่ายทุกฉบับ
-
2ก่อนจ่ายทุกครั้ง ผู้มีหน้าที่จ่ายต้องตรวจสอบเอกสารหลักฐานให้ถูกต้องและต้องมีผู้อนุมัติให้จ่ายก่อน
-
3ต้องเรียกใบเสร็จรับเงินจากผู้รับ หรือให้ผู้รับเงินลงนามรับเงินไว้ในหลักฐานทุกครั้ง
-
4กรณีไม่รู้จักตัวผู้รับเงิน ต้องให้บุคคลที่เชื่อถือได้รับรอง หรือแสดงบัตรประจำตัวประชาชน
ข้อ 29
ประเภทการจ่ายเงิน
① จ่ายจากเงินสดในมือ (≤ 100,000 บาท)
รายจ่ายที่ไม่มาก และต้องจ่ายเป็นประจำ เช่น ค่าพาหนะ ค่าเบี้ยเลี้ยง ค่าสื่อสาร ค่าขนส่ง ค่าไฟฟ้า ค่าน้ำประปา และค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ด② จ่ายเป็นเช็ค หรือโอนผ่าน Krungthai Corporate
การจ่ายเงินจำนวนมากแก่สมาชิก กรรมการ เจ้าหน้าที่ หรือทางธุรกิจอื่นๆ ยกเว้นผู้รับประสงค์จะรับเงินสด หรือสหกรณ์ไม่สามารถจ่ายเป็นเช็คได้ โดยต้องได้รับความเห็นชอบจากคณะกรรมการ/ผู้จัดการ/ผู้ที่ได้รับมอบหมายข้อ 32–34
การจ่ายเช็คและการยกเลิกเช็ค
-
1สั่งจ่ายในนามบุคคลหรือหน่วยงานผู้รับเงิน โดยขีดฆ่าคำว่า "ผู้ถือ" ออก
-
2ต้องมีใบสำคัญจ่ายเช็ค ระบุ วันที่ เลขที่เช็ค ชื่อธนาคาร วัตถุประสงค์ ชื่อผู้รับ จำนวนเงิน ลายมือชื่อผู้จัดทำและผู้อนุมัติ พร้อมบันทึกในทะเบียนจ่ายเช็ค
-
3เช็คที่ลงชื่อแล้วแต่ยังไม่มีผู้รับ ให้เก็บในที่ปลอดภัยและติดต่อให้มารับโดยเร็ว
-
4กรณียกเลิกเช็ค ให้ประทับตรา"ยกเลิก"ในเอกสารทุกฉบับ เย็บเช็คติดกับต้นขั้ว พร้อมบันทึกเหตุผลและลงลายมือชื่อผู้รับผิดชอบ
ข้อ 35
ผู้มีอำนาจอนุมัติจ่ายเงิน
| กรณี | ผู้มีอำนาจอนุมัติ |
|---|---|
| ถอนเงินฝาก / ให้เงินกู้สมาชิก / จัดซื้อจัดจ้าง | ผู้จัดการ หรือผู้ปฏิบัติหน้าที่แทน ตามระเบียบที่เกี่ยวข้อง |
| การจ่ายเงินกู้แก่สหกรณ์อื่น | กรรมการและเลขานุการ หรือรองประธาน หรือประธานกรรมการ |
| การจ่ายเงินงบประมาณ | ตามระเบียบนั้น และ/หรือมติคณะกรรมการดำเนินการ |
| การจ่ายเงินลงทุน | ประธานกรรมการหรือผู้จัดการ ตามมติคณะกรรมการดำเนินการ |
| การบริหารเงินสภาพคล่อง | ผู้จัดการ |
การถอน/รับเงินกู้ผ่าน ATM หรือบริการอิเล็กทรอนิกส์ (เช่น PSUCOOP Mobile Application) ให้เป็นไปตามเงื่อนไขที่สหกรณ์กำหนด
🔒 หมวด 5 — การเก็บรักษาเงินและเอกสารสำคัญ
ข้อ 36
วงเงินสดในมือและการเก็บรักษา
เงินสดในมือเก็บได้ไม่เกิน
100,000 บาท
เงินส่วนที่เกินให้นำฝากธนาคาร
กรณีจำเป็นต้องเก็บเพิ่ม
แต่งตั้งกรรมการ
เก็บรักษา ≥ 3 คน
เก็บรักษา ≥ 3 คน
โดยประธานกรรมการ
📌 เงินสดที่เก็บรักษาไว้ให้เก็บไว้ในตู้นิรภัยของสหกรณ์ หากไม่สามารถนำฝากได้ทัน ให้ทำบันทึกเสนอประธานกรรมการหรือรองประธานทราบ และนำส่งในวันแรกที่เปิดทำการ
ข้อ 37–39
การตรวจสอบและเก็บรักษาเอกสาร
-
1เมื่อสิ้นเวลาทำการทุกวัน ให้ผู้จัดการตรวจสอบรายการเงินสดในสมุดบัญชีเปรียบเทียบกับตัวเงินสด เมื่อถูกต้องตรงกันให้ลงลายมือชื่อกำกับในสมุดบัญชี
-
2เงินสดและเอกสารการเงินที่เก็บรักษาไว้แต่ละวัน ให้เก็บไว้ในตู้นิรภัยของสหกรณ์ ในความรับผิดชอบของผู้จัดการ
-
3สมุดคู่บัญชีเงินฝาก สมุดบัญชี ทะเบียน และเอกสารการเงิน ให้เก็บไว้ในตู้นิรภัยหรือที่มั่นคงปลอดภัย ในความรับผิดชอบของผู้จัดการ
ข้อ 40–41
การตรวจสอบและรายงานทางการเงิน
ให้คณะกรรมการดำเนินการมอบหมายให้ประธาน/รองประธาน/กรรมการคนใดคนหนึ่งตรวจสอบเงินสดคงเหลือและเอกสารการเงินเป็นครั้งคราว
ให้ผู้จัดการจัดทำบัญชีรับ-จ่าย งบทดลอง งบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร และสรุปการรับ-จ่ายเงินเสนอต่อที่ประชุมคณะกรรมการดำเนินการเป็นประจำทุกเดือน
🏦 ข้อกำหนดในการถอนเงิน
ข้อ 42–43
ขั้นตอนและผู้มีอำนาจถอนเงิน
ให้เจ้าหน้าที่การเงินทำบันทึกขออนุมัติถอนเงินชี้แจงเหตุผลต่อประธานกรรมการ/ผู้จัดการ/ผู้ที่ได้รับมอบหมาย พร้อมแนบเอกสารหลักฐาน
เมื่อได้รับอนุมัติแล้ว ให้ประธานกรรมการ หรือรองประธาน หรือเลขานุการ หรือกรรมการที่ได้รับมอบหมาย หรือผู้จัดการ รวม 2 คน เป็นผู้ลงลายมือชื่อในเช็คหรือใบถอนเงิน
📌 ผู้มีอำนาจลงลายมือชื่อในใบถอนเงิน ให้เป็นไปตามข้อบังคับของสหกรณ์กำหนด
ข้อ 44–45
การวินิจฉัยปัญหาและผู้รักษาการ
หากมีปัญหาประการใด ให้เป็นอำนาจของคณะกรรมการดำเนินการวินิจฉัยชี้ขาด มติถือเป็นที่สิ้นสุด
ให้ประธานกรรมการเป็นผู้รักษาการตามระเบียบนี้
ให้ประธานกรรมการเป็นผู้รักษาการตามระเบียบนี้
ประกาศ ณ วันที่ 4 สิงหาคม พ.ศ. 2568
(นายปริญญา พุ่มไหม)
ประธานกรรมการ
สหกรณ์ออมทรัพย์คุรุสัมพันธ์จังหวัดสุรินทร์ จำกัด
